Решение #80241 Уголовные

ИМЕНЕМ РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН 2025 года марта месяца 18 дня, Чиланзарский районный суд по уголовным делам города Ташкента, в открытом судебном заседании, в здании суда, в составе председательствующего судьи Абдушукурова Ф., при секретаре помощника судьи Хужониязовой Ф., с участием ст. помощника прокурора Чиланзарского района Рустамова Н., адвоката Измайловой Т., защищающей интересы подсудимой Драченко И., рассмотрев уголовное дело за №1-1005-2404/432, по обвинению Драченко Ирины Владимировны (Drachenko Irina Vladimirovna), 2 февраля 1974 года рождения, уроженки города Ташкента, по национальности русской, гражданки Республики Узбекистан, семейной, имеющая высшее образование, ранее судимая: приговором Яккасарайского районного суда по уголовным делам города Ташкента от 07.01.2025 года, по ст.ст. 179, 184 ч.3 и 189 ч.1 УК, в порядке ст.ст.59,61,62 УК Республики Узбекистан к лишению свободы сроком 2 года 8 месяцев 10 дней, с изменением меры пресечения взятой под стражу, с отбыванием наказания в колониях-поселениях, срок наказания исчислять с 07.01.2025 года, работающей главным бухгалтером в ООО «Прополись формы», проживающей по адресу: город Ташкент, Юнусабадский район, 7квартал, дом-41, квартира-21, мера пресечения избрана домашний арест с 12 октября 2024 года, копию обвинительного заключения получившей 12 октября 2024 года, обвиняемой в совершении преступлении, предусмотренных ст.ст.184 ч.3 и 189 ч.1 УК Республики Узбекистан. Суд, выслушав показание подсудимой, прения сторон, последнее слово подсудимой, изучив материалы уголовного дела, УСТАНОВИЛ: Подсудимая Драченко Ирина Владимировна ведя бухгалтерскую деятельность в нескольких обществах, в том числе с конца 2021 года по лето 2023 года неофициально руководив всю финасово хозяйственную дятельностью ООО «Finatec Solutions» зарегистрированное 15.09.2011 года реестром 007333-08 в центре государственных услуг Чиланзарского района, в целях быстрого и незаконного обогашения путем уклонения уплаты налогов или других обязательных платежей, воспользовавшись тем, что она сама вела все бухгалтерские учеты и отчетности общества, вступив в предварительный преступный сговор с официально назначенными директорами общества Курбановым Ф., который возглавлял общество с января 2022 года по февраль 2023 года и Аристовым П., который являлся директором обшества с февраля 2023 года по февраль 2024 года и другими неустановленным лицами, за период с 2022 года за 9 месяцев 2023 года реализовав товарно-материальные ценности на сумму 5.688.067.700 сум и путем сокрытие от отчетности вырученные денежные средства, умышленно уклонялись от уплаты подоходного налога в особо крупном размере на общую сумму 853.210.200 сум. Кроме этого, подсудимая Драченко И. в течении 2022 года обществом оформляя электронные счет фактуры приобретено товарматериальные ценности на общую сумму 7.178.459.200 сум, однако подтверждающие на реализацию этих товаров или расходы путем оформления Ф-2 не имелись и в складских помещениях товары отсутствовали, что является недостачей и согласно ст. 223 Налогового Кдекса Республики Узбекистан является сокрытием объектов налогооблажения и из 7.178.459.200 сум сокрытых от базы налогообложения с применением 20% ставки начислено НДС на сумму 1.076.768.900 сум. Также, в течении 2023 года обществом было оформлено электронные счет фактуры для приобретения товарматериальных ценностей на общую сумму 8.627.745.900 сум, однако подтверждающие на реализацию этих товаров или расходы путем оформления Ф-2 не имеются и в складских помещения товары отсутствуют, что считается недостачей и согласно ст. 223 Налогового Кдекса Республики Узбекистан является сокрытием объектов налогооблажения и из 8.627.745.900 сум сокрытых от базы налогообложения с применением 20% ставки начислено НДС на сумму 1.035.329.500 сум и таким образом за период 2022-2023 годах умышленно уклонялись от уплаты НДС в особо крупном размере на общую сумму 2.112.098.400 сум. Кроме этого, подсудимая Драченко И. продолжая свои преступные деяния, будучи профессиональным бухгалтером, с конца 2021 года по лето 2023 года неофициально руководила и вела всю финасово хозяйственную дятельностью ООО «Finatec Solutions» зарегистрированное 15.09.2011 года реестром 007333-08 в центре государственных услуг Чиланзарского района, в целях неконтролируемого, быстрого и незаконного обогашения путем нарушени правил торговли товарами, воспользовавшись тем, что она сама вела все бухгалтерские учеты и отчетности обшества, вступив в предварительный преступный сговор с официально назначенными директорами общества Курбановым Ф., который возглавлял общество с января 2022 года по февраль 2023 года и Аристовым П., который являлся директором обшества с февраля 2023 года по февраль 2024 года и другими неустановленным лицами, за период с 2022 года по 9 месяцев 2024 года реализовав товарно-материальные ценности на сумму 5.688.067.700 сум и вырученные денежные средства не инкассировав в банковские учреждения присваивая их истратив на свои личные нужды нарушили правил торговли товарами и оказания услуг в особо крупном размере. Кроме этого, в течении 2022 года обществом оформляя электронные счет фактуры приобретено товарматериальные ценности на общую сумму 7.178.459.200 сум, но нарущая правила торговли вырученные денежные средства не инкассировались в банковские учреждения. 3 Также, в течении 2023 года обществом оформляя электронные счет фактуры приобретено товарматериальные ценности на общую сумму 8.627.745.900 сум, однако нарущая правила торговли вырученные денежные средства из реализации даннқх товаров не инкассировались в банковские учреждения. Подсудимая Драченко И. допрошенная в судебном заседании вину в предъявленных обвинениях признала частично, подтверждая свои показания данные в ходе предварительного следствия объяснила нижеследующее, что она с 2004 года работала на должности бухгалтера в различных организациях, 2011 году она познакомилась с Абидовым Азизом, который до знакомства в центре государственных услуг Чилазарского района учредил ООО «Finatc Colutions» и при обществе также открыл аптеку под названием «Здоровья», в котором был и директором. В связи с этим он искал бухгалтера для ведения бухгалтерских услуг. Основной деятельностью общества являлся реализация лекарств. В 2019 году ООО «Finatc Colutions» прекратила вою деятельность в качестве аптеки и в связи с этим Абилов Азиз хотел закрыть фирму. В тот момент она была знакома с Саидгазиевым Саидсарвар Саидинохоновичем, который занимался строительством и искал уже работающую фирму для того, чтобы заниматься дальше деятельностью по строительству. Тогда я предложила Абидову Азизу продать свою фирму Саидгазиеву Саидсарвару и на её предложение оба согласились и ООО «Finatc Colutions» переоформили на имя дальнего родственника Саидгазиева Саидсарвара Курбанова Фахриддина, который был в качестве учредителя и директора ООО «Finatc Colutions» и фирма начала свою деятельность по строительству. А я неофициально вела всю работу бухгалтера, то есть составляла отчеты и сдавала их в ГНИ начиная с конца 2021 года по лето 2023 года. Все отчеты составляла согласно представленных документов Саидгазиевым Саидсарваром, а потом после его ареста указание давал Саидмуродов Навруз и директор общества Аристов Павел только подписывал необходимые документы. В то время ООО «Finatc Colutions» обслуживал «Азия Алянс банк» (МФО 01095) городской офис. Все документы, платежные ведомости, договора и отчеты подписывали Курбанов Фахриддин которого я ни когда не видела и Аристов Павел, который работал уборщиком в офисе и все документы приносил мне в подписанном виде Садигазиев Саидсарвар или отправлял через службу «Яндекс», а я составляла отчеты и сдавала их. За мою работу ежемесячно оплачивал Саидгазиев Саидсарвар в количестве 50 долларов США. Всю деятельность вел и руководил сам Саидгазиев Саидсарвар, в документах директором фирмы числился Курбанов Фахриддин. Кроме ООО «Finatc Colutions» у Саигазиева Саидсарвара были еще 4 фирмы, которых обслуживала в качестве бухгалтера. В августе 2022 года в фирме начал появляться знакомые Саидсарвара Сайидмуратов Навруз и Хонходжаев Шухрат, но они документы не подписывали. Примерно в начале 2023 году Саидгазиев Саидсарвар был арестован и Хонходжаев Шухрат сообщил, что все документации и управление фирмой переходит Наврузу, но Навруз не подписывал ни какие документы. Тогда в феврале 2023 года директором фирмы назначили Аристова Павла Юрьевича, который в ООО «Finatc Colutions» был офис менеджером. Приказ о его назначении директором также был подписан Аристовым Павлом. Но Аристов Павел фактически не был руководителем фирмы, только подписывал документы, которых, кто-то передавал через Сайидмуратова Навруза, а Аристов Павел только подписывал эти документы не зная, о чем они. А я также продолжала заниматься вести бухгалтерские учеты, составление отчетов и их сдачей и свою заработную плату я получала путем перечисления в мою пластиковую карточку от карточки Навруза. После этого в феврале 2024 года на должность директора ООО «Finatc Colutions» был назначен Сайидмуратов Навруз, не Аристов Павел, не Сайидмуратов Навруз принимали фирму и назначались на должность директора без оформления актов приема передачи. К этому времени начались проблемы с налогами и стали вызывать в ГНИ и начались камеральные проверки и тогда я точно узнала, что имеется задолженность по налогам. Действительно во время, и по результатам и камеральной проверки было выявлено задолженность 853.210,2 тыс. сум и эта сумма образовалось из за не уплаты за строительные материалы в виде песка и щебени со стороны покупателя ООО «Cа Тимфар» и задолженность этой фирмы перед ООО «Finatc Colutions» составлял около 2 млр. сум и это задолженность образовался во время когда Аристов Павел был на должности директор фирмы. По просьбе Саидагзиева Саидсарвара в ООО «Finatc Colutions» я выполняла обязанности бухгалтера, в частности составляла отчеты и сдавала их. А для составления отчетов ей предоставляли все необходимые документы, договора, платежки, акты сверки и другие документы, по которым я и составляла отчеты. Эти документы мне приносил Саидгазиев Саидсарвар, после его ареста документы приносил мне Саидмуратов Навруз, а кто ему передавал ей не известно. Курбанов Мурад как и Аристов Павел только подписывали предоставленные ему документы, но не вмешивался в деятельность фирмы, а Навруз после того как стал появляться в фирме начал заниматься и неофициально руководил фирмой, то есть все время находясь в офисе договаривался с разными фирмами, давал указание и предоставлял мне документы для составления отчетов, но до того как он был назначен официально директором не подписывал ни какие документы. После ареста Саидгазиева Саидсарвара по словам Хонхужаева Шухрата согласно указания Саидгазиева Саидсарвара он стал руководителем фирмы, но именно в какой степени он руководил фирмой не известно, так как Навруз в то время был директором другой фирмы, которого по бухгалтерской части также я и обслуживала и офисы этих фирмы находились в одном юридическом адресе, а Ханходжаев Шухрат действительно был водитьелем Сидгазиева Саидсарвара и занмался только извозом и какое либо отнощение к деятельности ООО «Finatеc Colutions» не имел и ни когда не вмешивался к работе этой фирмы. Действительным руководителем фирмы был Саидгазиев Саидсарвар, который вел свою деятельность по финансово-хозйственной деятельностью фирмы путем личного указания и дачи различных указаний всем назначенными им директорами, а также и ей. Просит суд учесть её семейное положение, состояние здоровья и назначить наказание, не связанное с лишением свободы. По согласию сторон в судебном заседании были оглашены показание свидетеля Сайидмуротов Н. данные в ходе предварительного следствия, что в июле 2022 года когда искал работу его знакомый «Шухрат» предложил ему открыт фирму, где он будет руководитеоем и общество будет заниматся импортом МДФ из России и за это обешал выплатит 3.000.000 сум и по его требованию он отдал Ханходжаеву Шухрату свой паспорт ивсе документы оформила Драченко Ирина и они пришли в «Промстройбанк» Мирабадского района, где ему на его имя открыли электронный ключ и по просьбе Ханходжаеву Шухрата он стал руководителем ООО «MISEL AGRO PREMIUM» и тогда он познакомился с Драченко Ириной вела все бухгалтерские учеты фирмах Ханходжаева Шухрата и в ООО «Finatec Solutions» он ни когда не был руководителем этой фирмы, но в мае 2024 года к нему пришло сообщение, что том, что ООО “Custom Logistic” имеется налоговое задолженность в размере 2.818.000.000 сум, но он ни когда не был директором и этой фирмы и все бухгалтерские учеты вела Драченко Ирина. Саидгазиева Саидсарвара видел только один раз в конце весны 2023 года, но сним ни разу не общался и я ни когда не принимал участие в деятельности ООО «Finatеc Colutions», но позже он узнал, что по его документам его назначили директором этой фирмы. Но, действительно он был директором ООО “Mishel agro premium” и офис его фирмы и ООО «Finatеc Colutions» находились в одном юридическом адресе, Юнусабадский район, кв-л 7, дом 1б, кв. 16, но в офис он приходил редко. Бухгалтерский учет его фирмы ООО “Mishel agro premium” и ООО «Finatеc Colutions» вела Драченко Ирина. Он думал, что директором ООО «Finatеc Colutions» является Ханходжаев Шухрат, но во время следствия в прокуратуре Яккасарайского района, ему стало известно, что директором этой фирмы является Саидгазиев Саидсарвар. Ни какие указания по деятельности ООО «Finatеc Colutions» он Драченко Ирине не давал, но по деятельно ООО “Mishel agro premium” он действительно ей давал указание и может быть она перепутала, что якобы он вмешивался и по деятельности ООО «Finatеc Colutions». Директором в ООО “Mishel agro premium” он был назначен по его просьбе Ханходжаеву Шухрату, в то время когда он был безработным и он ему помог и назначили его директором этой фирмы и чтобы оформить документы для назначения его директором ООО “Mishel agro premium” копию своего паспорта он давал Ханходжаеву Шухрату и он воспользовавщись этим оформили его директором и ООО «Finatеc Colutions» без его ведома и согласия и он ни какие документы по деятельности этой фирмы не подписывал и не оформлял и вообще он ни разу не вмешивался в деятельность ООО «Finatеc Colutions». Также в судебном заседании с согласия сторон были оглашены показания свидетеля Ханходжаева Ш., Саид Газиев С.С., Юнусов Л.Р., Раупов Ж.Х., данные ими на предварительном следствии. Суд, исследовав материалы данного уголовного дела, выслушав показания подсудимой, дав соответствующую оценку ее показаниям согласно ст.ст. 95, 112 УПК Республики Узбекистан, основанному на тщательном, всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела, считает что, вина подсудимой Драченко И. доказана совокупностью следующих доказательств, изученных в ходе судебного заседания, которым дана соответствующая юридическая оценка, то есть: актом камеральной проверки деятельности ООО «Finatеc Colutions»; актом документально бухгалтерской ревизии от 08.10.2024 года по деятельности ООО «Finatеc Colutions» и приложенными к нему документами; актом дополнительной документально бухгалтерской ревизии от 25.12.2024 года по деятельности ООО «Finatеc Colutions» и приложенными к нему документами; протоколами очных ставок и другими объективными материалами, собранными в уголовном деле. Суд, обсудив юридическую квалификацию действий подсудимой Драченко И., совокупностью изложенных выше достоверных доказательств, считает её действия выражившиеся: -в умышленном уклонении от уплаты налогов путем сокрытие прибыли (дохода) в особо крупном размере, по ч. 3 ст. 184 УК Республики Узбекистан; -в нарушении правил торговли товарами и окзания услуг в особо крупном размере, по ч. 1 ст. 189 УК Республики Узбекистан, квалифицированы правильно. Обсудив вопрос о назначении вида и меры наказания подсудимой Драченко И. суд исходя из требований ст.20 Конституции Республики Узбекистан, которым установлено что, меры правового воздействия, применяемые государственными органами в отношении человека, должны основываться на принципе соразмерности и быть достаточными для достижения целей, предусмотренных законодательством; -так же разъяснений п.1 Постановления Пленума Верховного суда Республики Узбекистан от 3 февраля 2006 года «О практике назначения судами уголовного наказания», которым обращено внимание судов на строгое соблюдение принципов законности, гуманизма, справедливости и неотвратимости ответственности при назначении наказаний за преступления, что в соответствии с содержанием пункта 3 статей 8, 54 Уголовного кодекса наказание должны быть справедливыми соответствовать индивидуальному назначению в каждом случае в зависимости от характера преступления и степени общественной опасности, в зависимости от личности виновного, а также отягчающих и смягчающих наказание обстоятельств; Суд учитывая, что подсудимая Драченко И. в предъявленным ей обвинениях вину признала частично, в содеянном искренне раскаялась, является смягчающими обстоятельствами наказания, но учитывая тот факт, что она совершила умышленные преступления из корыстных и иных низменных побуждений, что является отягчающими обстоятельствами наказания, учитывая степень её роли в совершении преступлений, что имеется материальный ущерб, суд приходит к выводу о возможности исправления её только посредством изоляции от общества, в виду этого считает необходимым назначить ей наказание в порядке ст.ст. 59, 61 УК в виде лишения свободы и исправительные работы, в пределах санкции статей, с соблюдением требований ст. 50 УК Республики Узбекистан, также окончательного назначения согласно ст.59 ч.8 УК Республики Узбекистан, с учетом назначенного наказания приговором Яккасарайского районного суда по уголовным делам от 07 января 2025 года. Суд, исходя из разъяснений пункта 48 Постановления Пленума Верховного суда Республики Узбекистан от 3 февраля 2006 года №1 «О практике назначения судами уголовного наказания», что следует иметь в виду, что не допускается назначение наказания в виде лишения права на занятие предпринимательской деятельностью в отношении лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, за исключением случаев, повлекших смерть человека или иные тяжкие, считает целесообразным не применять к подсудимой Драченко И. дополнительные виды наказания, подразумевающее лишения определенного права. Суд считает необходимым взыскать с подсудимой Драченко И.В. нанесенный в результате ей преступных действий материальный ущерб по уклонению от уплат налогов в сумме 2.112.098,4 тыс.сум в пользу государства. На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 20 и 28 Конституции Республики Узбекистан и ст. ст. 454-457, 463, 465-468, 471473 УПК Республики Узбекистан, суд ПРИГОВОРИЛ: Драченко Ирину Владимировну признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 184 ч.3 и 189 ч.1 УК Республики Узбекистан. Драченко Ирине Владимировне назначить наказание: -по ст.184 ч.3 УК Республики Узбекистан в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года; -по ст.189 ч.1 УК Республики Узбекистан в виде исправительных работ сроком на 2 (два) года, с удержанием 20 процентов заработной платы в доход государства; -согласно со ст.ст.59, 61 УК Республики Узбекистан путем частичного сложения назначенных наказаний назначить Драченко И. наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года 1 (один) месяц; -согласно ст.59 ч.8 УК Республики Узбекистан путем частичного сложения не отбытой части назначенного наказания Драченко И. приговором Яккасарайского районного суда по уголовным делам города Ташкента от 07 января 2025 года, окончательно к отбытию определить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года 3 (три) месяца. Назначенное наказание отбывать в колониях-поселениях. Срок наказания исчислять с 7 января 2025 года. Меру пресечения Драченко И. в виде «заключение под стражей» оставить прежней. По вступлению приговора в законную силу: -взыскать с подсудимой Драченко И. в пользу государства через ГНИ Чиланзарского района нанесенный материальный ущерб по уклонению от уплат налогов в сумме 2.112.098.400 сум. Приговор может быть обжалован или опротестован сторонами в апелляционном порядке в течение десяти суток, а осужденной в этот же срок со дня вручения ей копию приговора, в апелляционную инстанцию судебной коллегии по уголовным делам Ташкентского городского суда, а также после вступления приговора в законную силу в кассационную инстанцию судебной коллегии по уголовным делам Ташкентского городского суда. Председательствующий /подпись/ Абдушукуров Ф. Копия верна: _______________ Маъсул судья: Абдушукуров Фарход Зокирович